Tasse in Olanda per BV e ditta individuale

Risposta breve

Una BV olandese paga l’imposta sulle società (vennootschapsbelasting) del 19% sui primi 200.000 EUR di utile imponibile e del 25,8% sulla parte eccedente; le aliquote del 2026 sono invariate rispetto agli anni dal 2023 al 2025. Il carico complessivo dipende però anche da stipendio del socio-amministratore, dividendi, IVA e soprattutto dalla residenza fiscale dei soci e dal luogo di gestione effettiva: la valutazione va fatta caso per caso, insieme alla posizione in Italia.

Imposta sulle società

Fino a 200.000 EUR di utile imponibile: 19,0%.
Oltre 200.000 EUR: 25,8%.
La BV presenta ogni anno la dichiarazione per l’imposta sulle società e deposita il bilancio presso la KVK.

Una BV costituita secondo il diritto olandese è considerata stabilita nei Paesi Bassi ai fini di questa imposta. Se però la società è gestita di fatto dall’Italia, l’Amministrazione finanziaria italiana può considerarla residente in Italia (esterovestizione): luogo delle decisioni, amministratori e sostanza vanno documentati.

Agevolazioni da verificare

Esenzione per partecipazioni (deelnemingsvrijstelling): può escludere dall’utile imponibile i proventi di partecipazioni di almeno il 5%, a condizioni precise e con regole diverse, ad esempio, per le partecipazioni di puro investimento.
Innovation box: i redditi qualificati da determinate attività immateriali possono essere tassati con un’aliquota effettiva del 9%, se sono soddisfatti i requisiti previsti.

Entrambe le misure richiedono un’analisi tecnica e non vanno considerate applicabili in automatico.

Stipendio del socio-amministratore

Chi detiene almeno il 5% delle azioni e lavora per la BV deve ricevere uno stipendio “abituale” (gebruikelijk loon). Per il 2026 il riferimento minimo è 58.000 EUR, oppure un importo più alto se è più alto lo stipendio per un lavoro comparabile o quello del dipendente meglio pagato. Per un amministratore residente in Italia, la tassazione dello stipendio e i contributi vanno coordinati tra i due paesi.

Dividendi

Quando una società olandese distribuisce dividendi, di norma trattiene la ritenuta olandese sui dividendi (dividendbelasting) del 15%. Per alcuni soci, anche esteri, la ritenuta può essere ridotta o non dovuta; per un socio residente in Italia contano la convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Paesi Bassi e la tassazione italiana del dividendo.

Ditta individuale e persone fisiche

L’utile di una ditta individuale (eenmanszaak) è tassato nell’imposta sul reddito delle persone fisiche, nel cosiddetto “box 1”. Per i residenti nei Paesi Bassi che nel 2026 non hanno ancora raggiunto l’età pensionabile AOW le aliquote sono:

fino a 38.883 EUR: 35,75 per cento (comprende i contributi per le assicurazioni sociali nazionali);
da 38.883 a 78.426 EUR: 37,56 per cento;
oltre 78.426 EUR: 49,50 per cento.

Alcune deduzioni per imprenditori richiedono di dedicare almeno 1.225 ore l’anno all’impresa. Per chi resta residente in Italia, il reddito della ditta olandese va inquadrato secondo la convenzione e dichiarato anche in Italia nei casi previsti: la situazione personale va verificata con il professionista.

IVA e adempimenti periodici

Aliquote BTW, regime per le piccole imprese (KOR) e numero IVA sono descritti nella pagina sulla partita IVA in Olanda. In generale, la frequenza delle dichiarazioni IVA viene indicata dal Belastingdienst e le registrazioni contabili vanno conservate per almeno 7 anni.

Cosa possiamo verificare per te

stima del carico fiscale della BV sulla base di utile, stipendio e dividendi previsti;
coerenza tra residenza dei soci, gestione effettiva e sede olandese;
coordinamento con commercialisti olandesi per dichiarazioni, bilancio e BTW.

Per una prima valutazione puoi contattarci o consultare la prezzistica. Informazioni sulla costituzione nella pagina aprire una società in Olanda.