Partita IVA in Olanda: numero BTW, KOR e ditta individuale

Risposta breve

Nei Paesi Bassi non si “apre una partita IVA” separatamente: ci si iscrive alla KVK, per esempio come ditta individuale (eenmanszaak) o tramite una BV, e la KVK trasmette i dati al Belastingdienst, che valuta se sei soggetto IVA e ti comunica il numero BTW. La condizione operativa principale per chi vive in Italia è avere un indirizzo commerciale nei Paesi Bassi e un’attività reale sul posto. La forma più adatta e il trattamento IVA vanno validati caso per caso.

Come si ottiene il numero BTW

• Ti iscrivi al Registro delle imprese della KVK: la ditta individuale si registra online con DigiD e si completa con un appuntamento presso un ufficio KVK; la BV viene iscritta dal notaio.
• La KVK passa i dati al Belastingdienst. Se l’amministrazione ti considera imprenditore ai fini IVA, ti invia per posta il numero.
• Per la ditta individuale esistono due numeri: il numero di identificazione IVA (btw-id, nel formato NL + 9 cifre + B + 2 cifre), da usare su fatture e sito, e un numero IVA interno per i rapporti con il Belastingdienst. Per la BV i due numeri coincidono.
• La tassa di iscrizione alla KVK per il 2026 è di 85,15 EUR.

Requisiti se vivi in Italia

• Serve un indirizzo commerciale nei Paesi Bassi; una casella postale non è accettata.
• Per completare la registrazione online della ditta individuale serve DigiD. Se lavori nei Paesi Bassi per più di 4 mesi devi essere iscritto all’anagrafe olandese (BRP) con un indirizzo di residenza; per periodi più brevi la KVK richiede un indirizzo di attività olandese e l’iscrizione nel registro dei non residenti (RNI).
• Se puoi accettare incarichi ed emettere fatture senza avere una sede nei Paesi Bassi, secondo la KVK non sei obbligato a registrarti: in quel caso il trattamento IVA delle tue operazioni va verificato con il professionista.

Aliquote BTW

• 21%: aliquota ordinaria;
• 9%: aliquota ridotta per determinate categorie, per esempio alimenti, medicinali e libri;
• 0%: per esempio esportazioni e alcune operazioni internazionali.

Dal 1° gennaio 2026 l’alloggio (pernottamenti) è passato dal 9% al 21%. L’aliquota corretta dipende dal bene o servizio e va verificata prima di fatturare.

Regime per le piccole imprese (KOR)

La kleineondernemersregeling (KOR) può essere richiesta da imprese stabilite nei Paesi Bassi con un fatturato non superiore a 20.000 EUR nell’anno solare e in quello precedente. Chi aderisce non addebita l’IVA ai clienti, ma non può nemmeno detrarre l’IVA sugli acquisti. Se il fatturato supera i 20.000 EUR nell’anno, si esce dal regime da quel momento. Aderire conviene solo dopo aver valutato clienti, acquisti e operazioni con l’estero.

Dichiarazioni IVA

Il Belastingdienst comunica la frequenza delle dichiarazioni: mensile, trimestrale o annuale, più spesso trimestrale. Dichiarazione e pagamento sono telematici e vanno eseguiti entro la scadenza indicata; per le operazioni intracomunitarie possono servire anche gli elenchi riepilogativi (ICP).

Ditta individuale: cosa sapere

• Il titolare risponde personalmente dei debiti dell’impresa, anche con risparmi e casa.
• L’utile è tassato come reddito personale nel “box 1”; le aliquote sono nella pagina sulle tasse in Olanda.
• Alcune deduzioni per imprenditori richiedono almeno 1.225 ore l’anno dedicate all’impresa.
• Se resti residente fiscale in Italia, il reddito olandese va coordinato con la dichiarazione italiana secondo la convenzione contro le doppie imposizioni.

Errori da evitare

• pensare che l’iscrizione alla KVK comporti automaticamente il numero BTW;
• registrare una ditta olandese senza indirizzo né attività reale nei Paesi Bassi;
• aderire alla KOR senza considerare la perdita della detrazione IVA;
• trascurare la residenza fiscale italiana e la dichiarazione dei redditi in Italia.

Se stai valutando anche una società, consulta la pagina aprire una società in Olanda. Per una consulenza conoscitiva puoi contattarci; i costi sono nella prezzistica.