Tasse in Svizzera per società e imprenditori

Risposta breve

Una società di capitali svizzera (SA o Sagl) paga l’imposta federale diretta sull’utile e le imposte cantonali e comunali sull’utile e sul capitale, con aliquote che cambiano da Cantone a Cantone e da Comune a Comune. Il carico fiscale effettivo dipende quindi dalla sede, dall’utile, dalla struttura e da dove la società è realmente gestita: va calcolato caso per caso, considerando anche le regole italiane se soci o amministratori vivono in Italia.

Tre livelli di imposizione

In Svizzera le imposte dirette sono prelevate da Confederazione, Cantoni e Comuni. Ciascuno dei 26 Cantoni ha una propria legge tributaria e fissa le proprie aliquote; i Comuni applicano imposte o supplementi nell’ambito della tariffa cantonale. Per questo non esiste un’unica “aliquota svizzera”: due società con lo stesso utile possono avere un carico diverso a seconda della sede.

Imposte sulle società

• Imposta federale diretta: per società di capitali e cooperative è pari all’8,5% dell’utile netto. Non esiste un’imposta federale sul capitale. Le imposte pagate sono deducibili dall’utile imponibile, per cui l’aliquota effettiva risulta inferiore a quella nominale.
• Imposte cantonali e comunali: quasi tutti i Cantoni e Comuni prelevano un’imposta sull’utile netto e un’imposta sul capitale proprio (capitale liberato e riserve). Le aliquote e i metodi di calcolo variano secondo il Cantone.
• Associazioni, fondazioni e altre persone giuridiche: l’imposta federale diretta è del 4,25% dell’utile netto.
• Imposta preventiva: sui dividendi distribuiti da una società svizzera la Confederazione preleva alla fonte un’imposta preventiva del 35%. Per i soci residenti in Italia il rimborso parziale e il trattamento in Italia dipendono dalla Convenzione contro le doppie imposizioni e vanno verificati caso per caso.

Dal 1° gennaio 2020 la riforma fiscale RFFA ha abolito gli statuti fiscali cantonali speciali (ad esempio per società holding e di gestione). I Cantoni possono prevedere agevolazioni temporanee per nuove imprese di interesse economico cantonale, ma si tratta di decisioni dell’autorità, non di un diritto automatico. Per i grandi gruppi multinazionali si applica inoltre l’imposizione minima nell’ambito delle regole OCSE/G20.

Imposte per le persone fisiche

Le persone fisiche residenti in Svizzera pagano l’imposta sul reddito a livello federale, cantonale e comunale e, a livello cantonale e comunale, un’imposta sulla sostanza. Anche in questo caso aliquote e deduzioni dipendono dal Cantone e dal Comune di domicilio.

L’imposizione secondo il dispendio (spesso chiamata “forfait”) non è un regime per imprenditori: è prevista, nella maggioranza dei Cantoni, solo per persone senza cittadinanza svizzera che prendono domicilio in Svizzera per la prima volta o dopo almeno dieci anni e che non vi esercitano alcuna attività lucrativa. Il diritto si estingue se si inizia a lavorare in Svizzera.

IVA svizzera in sintesi

L’IVA è un’imposta federale riscossa dall’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC). Dal 1° gennaio 2024 le aliquote sono 8,1% (normale), 2,6% (ridotta, per determinate prestazioni di prima necessità) e 3,8% (speciale, per alcune prestazioni alberghiere). L’obbligo di registrazione scatta di regola da CHF 100.000 di cifra d’affari annua. I dettagli sono nella pagina sulla partita IVA in Svizzera.

Svizzera e Italia: cosa verificare

• dove la società ha sede e dove viene effettivamente amministrata: una società gestita di fatto dall’Italia può essere considerata residente in Italia (esterovestizione);
• la residenza fiscale personale di soci e amministratori;
• il trattamento di dividendi, compensi e prestazioni tra Italia e Svizzera secondo la Convenzione contro le doppie imposizioni del 1976, modificata dal protocollo del 2015;
• gli obblighi dichiarativi italiani su partecipazioni e conti detenuti all’estero.

Confronti generici tra “tasse svizzere” e “tasse italiane” non sono affidabili: il risultato dipende da Cantone, Comune, utile, distribuzioni e residenza delle persone coinvolte.

Come ti assistiamo

• raccolta dei dati del progetto e prima analisi di sede, gestione e residenza;
• coordinamento con un consulente fiscale svizzero per la stima delle imposte nel Cantone scelto;
• confronto con il commercialista italiano sui profili di residenza e doppia imposizione;
• supporto per contabilità e dichiarazioni dopo l’apertura.

Per un inquadramento generale della costituzione vedi la pagina aprire una società in Svizzera; per una valutazione del tuo caso puoi scriverci dalla pagina contatti.