Partita IVA in Svizzera: numero IDI e registrazione IVA

Risposta breve

In Svizzera non esiste una “partita IVA” come in Italia: ogni impresa riceve un numero d’identificazione delle imprese (IDI, formato CHE-123.456.789) e, se è soggetta all’IVA, lo utilizza con il complemento “IVA”. L’iscrizione all’IVA avviene presso l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) e diventa obbligatoria, di regola, da CHF 100.000 di cifra d’affari annua. Forma di attività, luogo delle prestazioni e posizione di un’impresa estera vanno verificati caso per caso.

Numero IDI e numero IVA

L’IDI identifica l’impresa nei rapporti con le autorità ed è il numero usato dal registro di commercio e dal registro IVA. Il numero IVA svizzero è lo stesso IDI seguito da “IVA” (oppure “MWST” o “TVA”). Non va confuso con la partita IVA italiana né con un numero IVA di un paese dell’Unione europea: la Svizzera non fa parte dell’UE e non partecipa al sistema VIES.

Quando scatta l’obbligo IVA

• un’impresa deve annunciarsi all’AFC quando raggiunge una cifra d’affari annua di CHF 100.000 da prestazioni imponibili, realizzate in Svizzera e all’estero;
• sotto questa soglia l’impresa è esentata, ma può rinunciare all’esenzione e registrarsi volontariamente, se il caso lo giustifica;
• un’impresa estera senza sede né stabilimento d’impresa in Svizzera può diventare soggetta all’IVA svizzera se esegue prestazioni imponibili in Svizzera e raggiunge la soglia di CHF 100.000, calcolata sulla cifra d’affari complessiva in Svizzera e all’estero; in quel caso deve nominare un rappresentante fiscale domiciliato in Svizzera prima della registrazione.

La registrazione si effettua online presso l’AFC, anche tramite lo sportello EasyGov. L’attribuzione del numero IVA è una decisione dell’amministrazione.

Aliquote IVA in vigore

Alcune prestazioni sono escluse dall’imposta o esenti: la qualificazione corretta va verificata per ogni attività.

Rendiconto e adempimenti

• dal 1° gennaio 2025 il rendiconto IVA va presentato online tramite il portale dell’AFC;
• dal 2025 le imprese con cifra d’affari annua fino a CHF 5.005.000 possono chiedere il rendiconto annuale, a condizione di aver presentato e pagato puntualmente i rendiconti precedenti, con acconti durante l’anno;
• la scelta del metodo di calcolo (effettivo o aliquote saldo) e del periodo di rendiconto va valutata con il professionista;
• libri e documenti contabili vanno conservati per dieci anni.

Ditta individuale in Svizzera

Chi vuole lavorare in proprio in Svizzera con una ditta individuale non ha un capitale minimo, ma risponde personalmente e illimitatamente. Deve annunciarsi alla cassa di compensazione AVS come indipendente e iscrivere la ditta nel registro di commercio quando la cifra d’affari annua raggiunge CHF 100.000, salvo le eccezioni previste dalla legge. Per un cittadino italiano vanno verificati anche il permesso di soggiorno o di lavoro autonomo e la residenza fiscale: un’attività svizzera non sostituisce gli obblighi verso l’Italia se si continua a vivere in Italia.

Come ti assistiamo

• verifica se la tua attività rientra nell’obbligo IVA svizzero e con quale forma operare;
• coordinamento della registrazione con professionisti locali e, per imprese estere, della nomina del rappresentante fiscale;
• impostazione di fatturazione, rendiconti e contabilità;
• raccordo con le scelte societarie descritte nella pagina aprire una società in Svizzera e con la fiscalità diretta illustrata in tasse in Svizzera.

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