Partita IVA e licenza commerciale in Liechtenstein

Risposta breve

In Liechtenstein non esiste una “partita IVA” come in Italia: chi vuole lavorare in proprio apre di solito una ditta individuale (Einzelunternehmen) con licenza commerciale (Gewerbebewilligung), oppure valuta una società. La condizione principale è avere una sede operativa nel paese; l’iscrizione all’IVA (MWST) presso la Steuerverwaltung diventa obbligatoria quando il fatturato annuo supera la soglia di legge. Requisiti e convenienza vanno verificati caso per caso.

Ditta individuale e licenza commerciale

Un’attività svolta in modo professionale richiede in genere la licenza dell’Amt für Volkswirtschaft. Per una persona fisica la legge chiede, tra l’altro:

• capacità di agire e affidabilità (ad esempio assenza di determinate condanne o pignoramenti infruttuosi);
• cittadinanza di uno Stato SEE o della Svizzera, oppure, per gli altri cittadini, una residenza in Liechtenstein di almeno dodici anni;
• la qualifica professionale, se l’attività rientra tra quelle qualificate;
• una sede operativa nel paese, con locali e personale adeguati;
• un recapito in Liechtenstein e la conoscenza necessaria del tedesco.

La licenza è personale e l’attività può iniziare solo dopo il rilascio. Per un cittadino italiano che continua a vivere in Italia il requisito della sede operativa e della presenza effettiva è il punto più delicato. Il trasferimento della residenza nel Principato, anche per i cittadini SEE, passa da un sistema di permessi con numeri limitati, assegnati in parte tramite sorteggio.

Quando scatta l’obbligo IVA

• L’obbligo riguarda chi ha sede, domicilio o stabile organizzazione in Liechtenstein e realizza almeno 100.000 CHF l’anno di fatturato da prestazioni non esenti, calcolato su Liechtenstein ed estero insieme.
• Chi ha sede in Liechtenstein ma fornisce prestazioni solo all’estero è esonerato, salvo rinuncia all’esonero.
• Sotto la soglia l’iscrizione volontaria può essere valutata, ad esempio per recuperare l’IVA sugli acquisti.
• Le aliquote in vigore dal 1° gennaio 2024 sono: 8,1% ordinaria, 2,6% ridotta, 3,8% per i servizi di alloggio.

Liechtenstein, Svizzera e Unione europea

Per l’IVA il Liechtenstein e la Svizzera formano un unico territorio, in base al trattato del 1994; all’importazione di beni si applicano le regole svizzere. Il Liechtenstein è nello Spazio economico europeo ma non nell’Unione europea: il numero IVA non è una posizione VIES e le operazioni con clienti e fornitori italiani seguono le regole previste per i paesi extra-UE, comprese le formalità doganali per le merci.

Cosa preparare

• descrizione dell’attività e dei clienti previsti, in Liechtenstein, Svizzera, Italia e altri paesi;
• prova della sede operativa e, se necessario, della qualifica professionale;
• documenti d’identità e dichiarazioni richieste per la licenza;
• stima del fatturato, per capire se e quando scatta l’obbligo IVA;
• analisi della tua residenza fiscale: se resti residente in Italia, i redditi restano dichiarati in Italia.

Costi

Ai costi della licenza e dell’eventuale iscrizione si aggiungono la sede, la contabilità, le dichiarazioni IVA e il supporto in tedesco. Per una stima del nostro intervento consulta la prezzistica; per un confronto con l’apertura di una società vedi aprire una società in Liechtenstein e la pagina sulle tasse in Liechtenstein.

Errori da evitare

• usare dati superati: l’aliquota ordinaria non è più 7,7% ma 8,1% dal 2024;
• pensare di poter emettere fatture intracomunitarie con il VIES;
• aprire una ditta individuale senza una vera sede operativa in Liechtenstein;
• confondere licenza commerciale, iscrizione IVA e residenza fiscale personale.

Per una valutazione preliminare del tuo progetto puoi contattarci.