Aprire una società in Liechtenstein

Risposta breve

Per un’attività operativa in Liechtenstein si valutano di solito la GmbH (società a responsabilità limitata, capitale minimo 10.000 CHF) o la AG (società per azioni, capitale minimo 50.000 CHF). La condizione principale è la presenza reale nel paese: un’attività commerciale richiede di norma una licenza (Gewerbebewilligung) con sede operativa, personale e un responsabile effettivamente attivo in loco; le società senza licenza devono invece avere nell’amministrazione un membro qualificato autorizzato secondo la legge sui fiduciari. Forma, struttura e rapporti fiscali con l’Italia vanno validati caso per caso.

Il Liechtenstein in sintesi

• Fa parte dello Spazio economico europeo (SEE) dal 1995, ma non è uno Stato membro dell’Unione europea.
• La valuta è il franco svizzero e, ai fini dell’IVA, il Liechtenstein forma un unico territorio con la Svizzera in base a un trattato del 1994.
• La lingua ufficiale e amministrativa è il tedesco: statuti, domande e corrispondenza con gli uffici sono di norma in tedesco.
• Il registro di commercio (Handelsregister) è tenuto dall’Amt für Justiz.

Forme giuridiche più considerate

• GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung): capitale minimo 10.000 CHF, oppure 10.000 EUR o 10.000 USD se il capitale è iscritto in queste valute.
• AG (Aktiengesellschaft): capitale minimo 50.000 CHF, oppure 50.000 EUR o 50.000 USD.
• Anstalt: forma tipica del diritto del Liechtenstein, senza suddivisione del capitale in quote; il capitale minimo è 30.000 CHF (o 30.000 EUR/USD). Viene usata in contesti specifici e richiede un’analisi dedicata.

Per tutte queste forme il capitale minimo deve essere interamente versato o conferito. Il deposito in banca e la relativa conferma vanno quindi pianificati prima dell’iscrizione.

Presenza locale: licenza commerciale o membro qualificato

Chi esercita un’attività commerciale in modo professionale ha bisogno di una licenza dell’Amt für Volkswirtschaft. Per una società la licenza presuppone, tra l’altro:

• una sede operativa nel paese, con locali e personale adeguati all’attività;
• un recapito in Liechtenstein per le notifiche;
• un amministratore responsabile (Geschäftsführer) con cittadinanza SEE o svizzera (per i cittadini di altri paesi è richiesta una lunga residenza in Liechtenstein), conoscenza del tedesco, affidabilità e, per le attività regolamentate, qualifica professionale; deve lavorare effettivamente nell’impresa e presso la sede, e il suo luogo di residenza viene considerato nella valutazione.

Le società che non hanno l’obbligo di nominare un Geschäftsführer per la licenza devono avere almeno un membro dell’amministrazione, con poteri di gestione e rappresentanza, autorizzato ai sensi della legge sui fiduciari (Treuhändergesetz) o della legge che disciplina questa figura. Non si tratta di una formalità: questa persona ha responsabilità proprie e va scelta con attenzione.

Banca

Il conto della società è necessario anche per versare il capitale. Le banche applicano verifiche approfondite su soci, titolari effettivi, provenienza dei fondi e attività prevista. L’apertura del conto non è automatica e dipende dalla valutazione della banca.

Imposte in breve

Le società residenti pagano un’imposta sul reddito del 12,5% sull’utile netto imponibile, con un’imposta minima annua di 1.800 CHF che si scomputa dall’imposta dovuta. L’IVA ordinaria è dell’8,1%. Il dettaglio è nella pagina tasse in Liechtenstein; per IVA e ditta individuale vedi partita IVA in Liechtenstein.

Società in Liechtenstein e attività in Italia

Una società del Liechtenstein è fiscalmente residente nel Principato se vi ha la sede o il luogo della direzione effettiva. Se però le decisioni vengono prese in Italia, o se l’attività si svolge in Italia, l’amministrazione italiana può considerarla residente in Italia (esterovestizione) o rilevare una stabile organizzazione. Vanno valutate anche le regole italiane sulle società controllate estere e la posizione personale dei soci residenti in Italia.

Tra Italia e Liechtenstein non risulta in vigore una convenzione contro le doppie imposizioni. Per questo la pianificazione dei flussi tra i due paesi va verificata con particolare cura.

Costi di apertura

Il budget dipende dalla forma giuridica, dalla licenza, dalla sede, dal personale e dai professionisti coinvolti. Oltre alle spese di registro e notarili, vanno considerati la sede operativa, il membro qualificato o il Geschäftsführer, la contabilità e, secondo forma e dimensioni, la revisione. La tassa di costituzione (Gründungsabgabe) non è dovuta finché il capitale non supera 1 milione di CHF. Per una stima del nostro intervento consulta la prezzistica.

Come ti assistiamo

• valutazione preliminare di GmbH, AG o altra soluzione rispetto al progetto;
• analisi della presenza locale richiesta: licenza, sede, personale, Geschäftsführer o membro qualificato;
• coordinamento con professionisti locali selezionati per statuti, registro e licenza;
• preparazione dei documenti per la banca;
• verifica dei rapporti fiscali con l’Italia insieme ai tuoi consulenti.

Errori da evitare

• scegliere il Liechtenstein solo per l’aliquota del 12,5%, senza considerare sede, personale e costi di gestione;
• pensare che il paese faccia parte dell’UE: non è così, e IVA, dogana e fatturazione con l’Italia seguono regole diverse;
• gestire la società dall’Italia senza valutare il rischio di esterovestizione;
• sottovalutare la lingua tedesca e i tempi della banca.

Domande frequenti

Un cittadino italiano può essere socio di una GmbH in Liechtenstein?

In linea generale sì. Per operare servono però una licenza con una persona responsabile in loco oppure un membro qualificato nell’amministrazione, oltre alle verifiche della banca.

Posso essere io il Geschäftsführer vivendo in Italia?

Un cittadino italiano rientra tra i cittadini SEE, ma il Geschäftsführer deve lavorare effettivamente presso la sede in Liechtenstein e la sua residenza viene considerata dall’autorità. Dall’Italia questo requisito è difficile da rispettare e va verificato prima di procedere.

Quanto capitale devo versare?

Almeno 10.000 CHF per una GmbH e 50.000 CHF per una AG, interamente versati. Il capitale minimo non corrisponde al costo reale del progetto, che include sede, persone, banca e contabilità.

Il Liechtenstein usa il VIES come gli Stati UE?

No. Il Liechtenstein è nello Spazio economico europeo ma non nell’Unione europea, e per l’IVA forma un territorio comune con la Svizzera. Le vendite verso l’Italia vanno impostate come operazioni con un paese extra-UE.

Una società in Liechtenstein permette di pagare le imposte solo lì?

Non necessariamente. Se gestione o attività si trovano in Italia, la società o i suoi redditi possono essere tassati in Italia. Per un esame del tuo caso puoi contattarci.